綜合所得稅試算
依台灣 114 年度（2025 年所得）標準扣除制試算應納稅額：自動套用免稅額、標準扣除、薪資與幼兒學前特別扣除，顯示五級累進稅額與應補（退）稅
預估應補繳稅額
12,700 元
應納稅額 12,700 − 已扣繳 0
所得淨額計算
所得總額 薪資 700,000 + 其他 0 | 700,000 |
− 免稅額 1 人 × 97,000 | 97,000 |
− 標準扣除額 單身 131,000 | 131,000 |
− 薪資特別扣除額 每人定額上限 218,000 | 218,000 |
綜合所得淨額 | 254,000 |
累進稅額計算
| 級距 | 稅率 | 累進差額 |
|---|---|---|
| 0 ~ 590,000 | 5% | 0 |
| 590,001 ~ 1,330,000 | 12% | 41,300 |
| 1,330,001 ~ 2,660,000 | 20% | 147,700 |
| 2,660,001 ~ 4,980,000 | 30% | 413,700 |
| 4,980,001 以上 | 40% | 911,700 |
計算式：254,000 × 5% − 0 = 12,700
邊際稅率 5% · 平均稅率（佔總所得）1.81%
資料來源
- 財政部 114 年度（2025 年所得）綜合所得稅免稅額、扣除額及課稅級距
- 免稅額 97,000 / 145,500（70 歲以上）；標準扣除額單身 131,000、夫妻 262,000
- 薪資特別扣除額每人 218,000；幼兒學前 第 1 名 150,000，第 2 名以上每名 225,000
- 五級累進稅率 5% / 12% / 20% / 30% / 40%（級距 59 萬 / 133 萬 / 266 萬 / 498 萬）
本工具僅試算「綜合所得稅」標準扣除模式，未涵蓋列舉扣除（保險、醫藥、捐贈、房貸利息等）、儲蓄投資、教育學費及身心障礙等其他特別扣除額；分開計稅、最低稅負制與基本稅額亦未納入。實際應納稅額請以財政部電子申報為準。